天津市自考04921金融企业会计考试大纲

天津市高等教育自学考试课程考试大纲

课程名称：金融企业会计                                       课程代码：04921

第一部分   课程性质与目标

一、课程性质与特点

本课程是高等教育自学考试金融学专业（专升本）的一门专业课，它是一门金融学与会计学结合的专业核心课程。本课程以金融企业会计原理和实务操作为主线，通过介绍金融企业尤其是商业银行存款、贷款等主营业务的会计核算方法，分析研究金融企业各账表之间的内部联系，以能够对金融企业的竞争力和营运能力进行分析和评估。

二、课程目标与基本要求

设置本课程的目的是使学生了解金融企业会计与一般企业会计核算的不同之处，掌握金融企业会计的基本原理，掌握金融企业尤其是商业银行存款业务、贷款业务、支付结算业务和外汇业务等主营业务的会计处理，熟悉金融企业各项业务的会计操作，能够对金融企业的财务状况和经营成果进行对比和评价分析。

学习本课程要求遵守和培养诚实守信、遵守相关法律法规的良好职业道德，明确金融企业会计任务的内容与要求，熟练掌握各类业务的科目使用及其账务处理方法，将金融企业会计相关理论知识与业务实务操作进行有效融合，实现金融企业财务分析的职业能力素养的训练和提升。

三、与相关课程的联系与区别：

本课程与金融学专业的其他基础与专业课程有密切的联系。它以《国际金融》等课程为基础，又对《金融市场学》《金融风险控制与管理》等课程起补充配合作用。

第二部分   考核内容与考核目标

第一章    总论

一、学习目的与要求

本章介绍金融会计的基本理论，要求通过本章学习，理解金融会计核算的意义和特点，熟悉金融企业的资金循环过程，理解金融会计核算的对象和金融会计核算的要求。

二、考核知识点与考核目标

（一）金融企业会计的特点（一般）

识记：会计信息质量的要求；

理解：金融企业会计的意义；

应用：金融会计的特征；

（二）金融企业的资金循环（一般）

识记：资金的投入、运动与退出；

理解：资金活动中会计要素间的关系；

（三）金融会计的核算内容（重点）

理解：金融机构的资产、负债、所有者权益、收入、成本费用及利润等概念，金融机构的资产、负债、所有者权益、收入、成本费用及利润等概念；

应用：能够将金融企业的各类业务准确归类于金融会计的核算对象；

第二章    银行会计核算的基本方法

一、学习目的与要求

    本章是全书的重点。本章介绍银行会计核算的基本方法，重点是银行会计科目的分类、记账方法的应用和账簿及账务组织。要求通过本章学习，掌握银行会计的科目名称，了解金融会计科目与会计凭证的作用，掌握银行会计核算有借贷记账法和单式收付记账法两种，掌握账簿的种类与明细核算和综合核算两种账务组织。

二、考核知识点与考核目标

（一）会计科目(重点)

理解：会计科目的作用；会计科目设置的特点；会计科目的分类；

（二）记账方法的应用(重点)

识记：复式记账法、借贷记账法、单式收付记账法的概念；

理解：会计科目设置的原则及作用、银行各类科目的记账方向；

应用：会计科目的使用、借贷记账法的记账规则应用；

（三）会计凭证（一般）

识记：会计凭证的种类及内容；单式凭证、复式凭证、基本凭证、特定凭证等概念；

理解：银行会计凭证的特点；

应用：银行会计凭证的处理：编审会计凭证；会计凭证传递、会计凭证、记账后处理；

（四）账簿与账务组织（重点）

识记：银行会计账簿的种类、账务组织与账务处理等概念；

理解：会计账务组织中的明细核算和综合核算的组成；

应用：银行账务组织与账务处理程序以及账务核对；

第三章    存款业务的核算

一、学习目的与要求

本章介绍银行存款账户的管理和核算方法。要求通过本章学习，掌握银行为客户设置的存款账户种类及管理，掌握银行存款业务现金存入、现金支取和转账存取等业务的核算，熟练掌握活期存款业务计息、结息的计算和运用。

二、考核知识点与考核目标

（一）存款业务概述（重点）

识记：基本存款户、一般存款户、临时存款户、专用存款户等概念；

理解：单位银行结算账户不同用途账户的区别；

（二）单位存款业务的核算（重点）

理解：单位活期存款现金存取业务和转账业务存取的原则和处理程序；

应用：单位活期存款支取的业务核算和会计分录；

（三）储蓄存款的核算（重点）

理解：活期储蓄存款存取业务的处理；

应用：活期储蓄存款存取业务的会计核算；定期储蓄整存整取的会计核算；

（四）存款利息的计算（重点）

识记：计息积数等概念；

理解：存款计息的范围、时间及有关规定；

应用：使用余额表和使用分户账计算积数的计息方法应用；单位活期存款利息的错账调整；

第四章    贷款业务的核算

一、学习目的与要求

本章介绍贷款业务的核算，要求通过本章学习，了解银行贷款的种类，了解银行贷款计息的计算方法及核算手续，掌握各种贷款业务核算的基本要求及账务处理，掌握贷款呆账准备金的规定及核算。

二、考核知识点与考核目标

（一）贷款业务核算概述（次重点）

识记：短期贷款、中期贷款、长期贷款、信用贷款、担保贷款、票据贴现、自营贷款、委托贷款、正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款、展期贷款等概念；

理解：贷款业务核算的要求；

（二）贷款业务的处理（重点）

理解：信用贷款、抵（质）押贷款、保证担保贷款的业务核算；

应用：各种贷款发放及收回的处理程序；

（三）票据贴现的核算（重点）

识记：票据贴现等概念；

理解：票据贴现与其他贷款业务的区别与联系；银行受理票据贴现的处理程序；

应用：银行受理票据贴现和到期收回贴现款的会计核算；

（三）贷款损失准备的核算（一般）

识记：贷款损失准备、一般准备金、专项准备金、特种准备金等概念；各种准备金的计提方法；

理解：提取贷款损失准备的有关规定；贷款损失核销的条件；

应用：贷款损失准备的账务处理（包括准备的提取与核销）；

第五章    支付结算业务的核算

一、学习目的与要求

本章介绍银行主营业务中非常重要的支付结算业务的会计核算。要求通过本章学习，了解银行支付结算的原则、纪律、责任，熟练掌握支票、银行汇票、商业汇票、本票等银行结算工具及其会计处理与核算程序。

二、考核知识点与考核目标

（一）支付结算业务概述（次重点）

识记：支付结算的原则；支付结算的纪律；支付结算的种类；

理解：支付结算的原则在不同票据之间的应用；支付结算核算的基本程序；

应用：同城结算业务的划分种类；异地结算业务的划分种类；通用型结算业务的划分种类；

（二）支票结算的核算（重点）

识记：支票的概念；支票的基本规定；

理解：转账支票业务的会计核算和业务处理程序；

应用：支票业务的会计分录；支票退票处理的会计核算方法；

（三）银行本票的核算（重点）

识记：银行本票的概念；银行本票的有关规定；

理解：银行本票业务的会计核算和业务处理程序；

应用：银行本票业务的会计分录；

（四）银行汇票的核算（重点）

识记：银行汇票的概念；银行汇票的基本规定；

理解：银行汇票业务的会计核算和业务处理程序；

应用：银行汇票业务的会计分录；

（五）商业汇票的核算（重点）

识记：商业汇票、商业承兑汇票、银行承兑汇票的概念；商业汇票的基本规定；商业承兑汇票的基本要求；银行承兑汇票的基本要求；

理解：商业承兑汇票和银行承兑汇票的会计核算和业务处理程序；

应用：商业承兑汇票和银行承兑汇票业务的会计分录；单式收付记账法在银行承兑汇票中的应用；

第六章    外汇业务的核算

一、学习目的与要求

本章介绍外汇业务的核算。要求通过本章学习，熟悉外汇业务核算的基本方法，重点掌握货币兑换科目、外汇买卖科目的应用，外汇存贷款业务的账务处理及会计核算方法。

二、考核知识点与考核目标

（一）外汇业务的核算概述（次重点）

识记：外汇分账制、外汇统账制的概念；外汇分账制的主要内容；

理解：外汇业务两种核算方式的区别；外汇业务的核算要求；

（二）外汇买卖业务的核算（重点）

识记：汇买价、汇卖价、钞买价、钞卖价等概念；结汇、售汇等概念；

理解：外汇买卖（货币兑换）科目的作用；外汇买卖凭证和账簿的使用；

应用：银行结汇、售付汇等外汇业务的账务处理和会计核算方法的应用；

（三）外汇存款业务的核算（一般）

识记：外汇存款的种类及账户；

理解：外汇存款账户的开立与使用；

应用：外汇活期存款业务的会计处理；

第七章  系统内联行往来业务的核算

一、学习目的与要求

本章介绍商业银行系统内联行往来业务的核算方法，随着电子计算机在银行的普及，联行业务改为电子资金汇划及清算，加速了支付结算资金的划拨。要求通过本章学习，了解系统内联行往来业务的特点，掌握系统内联行往来核算的基本原理，资金与电子汇划清算业务核算的基本做法和处理程序，掌握资金汇划与清算业务中各经办行与清算行的账务处理。

二、考核知识点与考核目标

（一）系统内联行往来业务核算概述（次重点）

识记：系统内联行往来的组织体制；

理解：系统内联行往来业务的特点；系统内联行往来核算的基本原理；

      应用：两家银行资金汇划清算系统操作中的操作原理；

（二）资金及电子汇划清算业务的核算（重点）

识记：联行往来、资金汇划与清算、发报行、收报行等概念；

理解：资金汇划清算系统的构成；资金汇划清算系统的基本操作程序；

应用：具体银行业务中资金汇划清算系统的构成；具体银行业务中资金汇划清算系统的基本操作程序；

（三）系统内资金调拨的核算（一般）

识记：系统内资金调拨的两种方式 ；

理解：实汇资金方式和账户内部划转的业务核算和会计核算；

第八章　跨系统银行资金往来业务的核算

一、学习目的与要求

本章介绍跨系统银行资金往来业务的核算，以反映商业银行之间相互融通、资金余缺调剂的情况。要求通过本章学习，了解金融机构往来的概念，了解跨系统银行资金往来业务核算的基本规定，了解与中国人民银行资金往来的会计核算，了解商业银行间资金往来的会计核算，掌握票据交换与清算的处理手续和业务核算。 

二、考核知识点与考核目标

（一）跨系统银行资金往来业务核算概述（次重点）

理解：跨系统银行资金往来业务的意义；跨系统银行资金往来业务核算的基本规定；

（二）与中国人民银行资金往来的核算（一般）

理解：向中国人民银行缴存存款的会计核算；

应用：向中国人民银行存取现金的会计核算；向中国人民银行借款的会计核算；再贴现业务的会计核算；

（三）商业银行间资金往来的核算（一般）

理解：银行异地转账结算转汇处理的业务程序和会计核算；商业银行间资金拆借的业务程序和会计核算；

应用：银行异地转账结算转汇处理的业务程序和会计核算；商业银行间资金拆借的业务程序和会计核算；

（四）票据交换业务的核算（重点）

识记：票据交换业务的有关规定；

理解：票据交换业务的意义；票据交换的具体操作；

应用：票据交换处理中提出票据行和交换所的会计处理；

第九章  财务损益的核算

一、学习目的与要求

本章介绍金融企业财务损益的核算，它反映金融企业在一定经营时期内取得的经营成果。要求通过本章学习，了解金融企业财务损益核算的意义和基本要求，掌握金融企业财务收入、费用支出等科目的会计核算方法，掌握利润的构成、计算方法和会计核算的处理。

二、考核知识点与考核目标

（一）财务损益的核算概述（一般）

理解：金融企业财务损益核算的意义；金融企业财务损益核算的基本要求；

（二）财务收入的核算（次重点）

识记：财务收入、营业收入、投资收益、营业外收入、汇兑收益等概念；

理解：财务收入的内容；财务收入的特征；财务收入的确认和计量；

应用：利息收入、手续费及佣金收入、汇兑损益等财务收入的账务处理；

（三）费用支出的核算（次重点）

识记：营业费用、营业外支出等概念；

理解：费用的内容；财务收入的确认和计量；

应用：利息支出、手续费及佣金支出、业务及管理费等费用的账务处理；

（四）利润的核算（次重点）

理解：利润的构成及计算方法；

应用：期末损益账户结转的核算方法应用；

第十章　年度决算与财务报告

一、学习目的与要求

本章介绍金融企业经营活动及其成果的一项重要工作即年度决算。要求通过本章学习，了解年度决算的意义、基本要求，掌握年度决算的基本内容，掌握财务报告的种类、内容及各种财务报表的编制方法。

二、考核知识点与考核目标

（一）年度决算概述（一般）

理解：年度决算的意义；年度决算的基本要求；

（二）年度决算的基本内容（次重点）

识记：年度决算的准备工作；

理解：决算日的工作；

（三）财务报告（重点） 

识记：财务报告、资产负债表、利润表、现金流量表等概念；财务报告的种类；编制财务会计报告的基本要求；

理解：财务报告的编制要求；

应用：各种财务报表即资产负债表、利润表、现金流量表的编制方法；

第三部分   有关说明与实施要求

一、考核目标的能力层次表述

    本课程的能力考核目标共分为三个能力层次：“识记”、“理解”、“应用”。各能力层次为递进等级关系，后者必须建立在前者的基础上，其含义是：
    识记：能够识别和记忆本课程中的有关名词、概念及基本规定的主要内容，并能够根据考核的不同要求，做出正确的表述、选择和判断。

    理解：能够领悟和理解本课程中有关概念及基本原理、基本方法的内涵，全面把握基本概念、基本原理、基本方法，能掌握有关概念、原理、方法的区别与联系，并能够根据考核的不同要求，对问题进行逻辑推理和论证，做出正确的判断、解释和说明。

应用（包含简单应用和综合应用）：能在理解掌握的基础上，联系实际、运用基本原理和基本方法对金融企业的具体业务进行分析和解决实际问题，是既要求理论掌握、又要求能够解决实际业务的高层次要求。

二、指定教材

指定教材为考生自学、社会助学和考试命题的依据。

指定教材：《金融企业会计》（第3版修订本）  张凤卫主编  清华大学出版社 北京交通大学出版社  2019年1月 

三、自学方法指导

1、自学时必须要认真阅读教材，开始阅读每一章之前，应先认真学习大纲中有关该章的考核知识点、自学要求以及对知识点的能力层次要求和考核要求。以便在阅读教材时做到心中有数，有的放矢。

2、使用教材时，应注意将精读与泛读相结合，应在泛读即通读的基础和掌握较全面的知识背景条件下，对考核知识点进行重点地逐段细读，逐句推敲，以求做到对基本概念深刻理解，对教材中的例题彻底弄清，对基本理论牢固掌握。切忌在没有全面学习教材的情况下孤立地抓考核知识点，以免生吞活剥，不能真正地理解和灵活地运用。

3、在自学过程中，既要思考问题，也要做好阅读笔记，把教材中的基本概念、基本原理、基本方法和业务程序加以整理，归纳出要点，从而加深对问题的认知、理解和记忆。有利于突出重点，并涵盖全部课程内容，同时锻炼提高自己的自学能力。

4、在自学过程中，既要注重理论知识，也应重视实际运用能力的培养。如商业银行活期存款利息计算时，不仅需要计息积数等理论知识的运用能力，还需要结合余额表和分户账等账簿的综合运用等等。要通过完成教材案例和例题、课后练习等多种方式，锻炼自己综合运用分析问题的能力。

四、对社会助学的要求

1.社会助学者应根据本大纲规定的考试内容和考核目标，认真钻研自学考试指定教材，明确本课程与其他课程不同的特点和学习要求，对自学应考者进行切实有效的辅导，引导他们防止自学中的各种偏向，把握社会助学的正确导向。

2.要正确处理基础知识和应用能力的关系，努力引导自学应考者将识记、理解与应用联系起来，把基础知识和理论转化为应用能力，在全面辅导的基础上，着重培养和提高自学应考者的分析问题和解决问题的能力。

3.要正确处理重点、次重点和一般的关系。课程内容有重点、次重点和一般之分，但考试内容是全面的，而且三者之间是相互联系的，不是截然分开的。社会助学者应指导自学应考者全面系统地学习教材，掌握全部考试内容和考核知识点，在此基础上再突出重点。总之，要把重点学习同兼顾一般结合起来，切勿孤立地抓重点，把自学应考者引向猜题押题。

4．助学学时建议。本课程共4学分，助学建议不少于72学时，课程学时分配见下表，考生也可参考该表安排自学时间。

五、关于命题考试的若干规定

1、本大纲各章所提到的内容和考核目标都是考试的内容。

2、试卷中对不同能力层次要求和试题所占的比例大致是：“识记”为30%，“理解”为40%，“应用”为30%。

3、试题难易程度要合理，可分为四档：易、较易、较难、难，这四档在每份试卷中所占比例依次约为2：4：3：1。

4、每份试卷中，各类考核点所占比例约为：重点占65%，次重点占25%，一般占10%。

5、试题题型一般分为：选择题（包括单项与多项）、判断题、名词解释、会计分录、计算题、简答题和论述题等。

6、考试采用闭卷笔试，考试时需携带没有任何存储功能的普通计算器。考试时间为150分钟，采用百分制评分，60分为及格。

六、 题型示例（样题）

（一）单项选择题

1、单位短期贷款利息期限均采取（           ）结息的方法。

A、按年     B、按季     C、按月     D、利随本清

（二）多项选择题

1、银行汇票除记载收款人名称、付款人名称、出票金额外，还应记载（          ）。

A、无条件支付的承诺   B、出票日期   C、出票人签章   D、收款人签章  E、汇款用途

（三）判断题

1、金融业会计的账务组织可以分为明细核算和综合核算两部分。

（四）名词解释

1、计息积数

2、银行汇票

（五）会计分录题

1、结息日为棉纺厂结计贷款利息1840元。

（六）计算题

1、2022年1月28日 化工机械厂来行支取到期存款240000元，该存款2021年1月10日存入，期限1年，利率年2.25%，当日活期利率为年0.72%，试计算该单位的利息并写出会计分录。

（七）简答题

1、单位银行结算账户有哪几种？

（八）论述题

1、金融企业会计核算对象的具体内容有哪些？