天津市自考13641工程审计考试大纲

天津市高等教育自学考试课程考试大纲

课程名称：工程审计                                                课程代码：13641

第一部分   课程性质与目标

一、课程性质与特点

    本课程是高等教育自学考试工程造价（专升本）专业的一门专业必修课，它是一门融技术、经济、管理、审计与法律为一体，具有较强的专业性和综合性。通过本课程的学习使学生了解工程项目建设全程审计的内容与方法，掌握工程审计的目的与原则，各阶段的审计内容与方法以及审计相关的法律法规，熟悉工程审计人员的职责，培养良好的职业道德，培养学生进行工程建设各阶段审计的基本能力。

二、课程目标与基本要求

    通过该课程的学习，学生可以了解如何对工程项目从项目构思、投资决策，到项目投产全过程的合法、合规性情况及项目绩效情况进行审计。了解工程审计的概念、特点及法律法规，熟悉工程设计方案设计，工程项目决策、设计、招标投标阶段的审计内容与方法，掌握工程合同审计内容与方法、造价审计内容与方法，了解财务审计和绩效审计内容与方法，具备各阶段工程审计的初步能力。

三、与相关课程的联系与区别：

    本课程与工程造价专业的其他基础与专业课程有密切的联系。它以《建设工程工程量清单计价实务》、《安装工程技术计量与计价》、《工程定额原理》等课程为基础，又对《工程造价管理》等课程起补充配合作用。

第二部分   考核内容与考核目标

第一章   概述

一、学习目的与要求

    了解审计的产生与发展，掌握工程审计的概念，熟悉工程审计的相关法律及部门规章以及审计的法律效力。

二、考核知识点与考核目标    

（一）工程审计（重点）：

识记：工程审计的概念。

工程审计的依据。

工程审计的特点。

理解：我国现行审计体系。

国家审计、内部审计、社会审计的区别。

应用：工程审计如何对建设项目的经济活动进行真实性、合法性进行检查、评价。

（二）工程审计相关法律及部门规章（一般）：

   识记：我国工程审计法律规范体系的构成。

   理解：《审计法》简介。

        《审计机关国家建设项目审计准则》简介。

        《内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计》简介。        

   应用：我国政府审计法律法规的效力等级。

（三）工程审计的法律效力（次重点）：

   识记：国家建设项目审计的法律效力。

         非国家建设项目审计的法律效力。

   理解：建设项目内部审计对建设单位的法律效力。

         建设项目内部审计对其他项目参与者的法律效力。        

   应用：审计机关能否否定施工合同双方当事人达成合意的工程价款结果的案例分析。

第二章   工程审计业务操作流程设计

一、学习目的与要求

    掌握工程审计的分类、工程审计的内容与程序、工程审计的方法；熟悉工程审计文件的编写、工程审计人员的职业道德与职责；了解审计档案管理的有关内容。

二、考核知识点与考核目标    

（一）工程审计的分类（次重点）：

识记：按照投资主体划分。

按照工程项目建设过程划分。

按照审计执行主体分类按审计活动执行主体的性质划分。

按照工程审计实施时间划分。

按审计内容和目的划分。

按照工程审计内容的专业特征划分。

按审计内容的范围划分。

按审计实施的周期划分。

按审计执行地点划分。

（二）工程审计的内容（重点）：

理解：开工前审计。

工程实施期审计。

工程竣工验收后审计。

应用：《建设项目内部审计》中规定的工程审计的内容。

（三）工程审计的程序（次重点）：

   识记：审计程序的含义。

   理解：工程审计程序的各个阶段。

（四）工程审计方法（次重点）：

   识记：审计方法概述。

   理解：审计的技术方法。

         审计方法的选用原则。        

   应用：审计方法的选取。

（五）审计文件的编写（一般）：

   识记：工程审计方案的概念。

         年度审计计划、项目审计计划、审计方案的概念。

   理解：审计方案的内容。

         审计实施方案的编写要求。

         审计通知书的编写。

         审计工作底稿的编写。        

   应用：审计报告的编写。

（六）工程审计人员的职业道德（重点）：

   识记：工程审计人员的素质要求。

         工程审计人员的职业道德。

（七）工程审计人员的职责（次重点）：

   识记：审计组成员的工作职责与责任。

   理解：审计组组长的工作职责与责任。

         审计组主审的工作职责。

         审计机关业务部门的工作职责与责任。

         审计机关审理机构的工作职责与责任。

         审计机关负责人的工作职责与责任。

（八）审计档案管理（一般）：

   识记：审计档案案卷质量的基本要求。

         审计档案的保管期限。

         审计档案的保密期限。

   理解：审计文件材料的归档。

         审计档案的管理。        

第三章   工程项目决策阶段审计

一、学习目的与要求

    掌握工程项目前期决策阶段审计的主要内容与主要方法；熟悉前期阶段的主要工作内容及存在的主要问题及管理对策；了解本阶段审计所依据的法律法规。

二、考核知识点与考核目标    

（一）工程项目前期决策审计的主要内容（重点）：

   识记：审计前期决策的程序的合规性。

         审计可行性研究报告的编制与审批单位的资质和级别的合规性。

   理解：审计可行性研究报告内容的完整性和编制深度的到位程度。

         审计投资决策文件本身的科学性和合理性，财务评价是否可行。

（二）工程项目决策审计的主要方法（次重点）：

识记：审计原则。

审计方法。

理解：前期决策工作主要工作内容。

      项目前期决策中存在的主要问题。

应用：决策阶段审计要点案例。

第四章   工程项目勘察设计审计

一、学习目的与要求

    了解本阶段审计所依据的法规；熟悉该阶段审计的内容。

二、考核知识点与考核目标    

（一）概述（一般）：

识记：工程项目设计分类。

工程项目设计原则。

理解：工程项目设计从业单位的相关规定。

工程项目设计从业人员的相关规定。

工程项目施工图设计文件审查。

（二）建设项目勘察设计所依据的法规（一般）：

理解：《中华人民共和国建筑法》。

《建设工程质量管理条例》。

《建设工程勘察设计管理条例》。

（三）工程项目勘察设计审计（重点）：

   识记：工程项目勘察设计审计内容和程序。

   理解：工程项目勘察设计审计重点。

         工程项目勘察设计审计方法。

         建设项目勘察设计情况审计常见问题。

   应用：勘察设计审计要点及案例分析。

第五章   工程项目招标投标审计

一、学习目的与要求

    掌握项目招标审计工作内容与方法、设备材料采购审计。

二、考核知识点与考核目标    

（一）工程项目招标投标概述（一般）：

识记：工程项目招投标概念。

理解：工程项目招投标的内容。

（二）工程项目招标工作审计（重点）：

识记：工程项目招标投标审计时间。

招标工作审计目标与内容。

招标工作审计方法。

理解：工程项目招标投标审计依据。

工程项目招标中主要问题。

应用：招投标审计要点及案例。

（三）设备和材料采购审计（次重点）：

   识记：设备和材料审计时间。

         设备和材料审计目标和内容。

   理解：设备和材料审计依据。

         设备和材料审计方法。        

   应用：设备和材料采购审计要点及案例。

第六章   工程项目合同审计

一、学习目的与要求

    熟悉工程合同内控制度审计、工程专项合同通用内容的审计，掌握施工合同审计和设备、材料采购合同审计和工程合同履行审计，了解勘察设计合同审计和未退监理合同的审计。

二、考核知识点与考核目标    

（一）概述（一般）：

识记：工程合同关系图。

理解：工程合同的特征。

工程合同管理审计的概念与目标。

（二）工程合同管理内控制度审计（次重点）：

识记：工程合同管理内控制度审计的概念。

理解：工程合同管理内控制度审计的作用。

工程合同管理内控制度审计内容。

工程合同管理内控制度审计重点。

应用：内控制度的审计要点及案例。

（三）工程专项合同通用内容的审计（次重点）：

   识记：合同效力的审查与分析。

   理解：施工合同文件的组成及解释顺序。

         招标文件的法律地位。        

   应用：施工合同和招标文件相冲突时的审计。

（四）工程勘察设计合同的审计（次重点）：

识记：工程勘察设计合同审计主要内容。

（五）施工合同的审计（重点）：

识记：合同主体资格。

理解：合同条款。

合同当事人的义务。

合同价款及调整。

工程款的付款。

合同工期。

合同约定的质量标准。

材料设备供应。

应用：违约责任。

争议与工程分包。

（六）委托监理合同的审计（次重点）：

   识记：工程监理合同的审计的内容。

（七）设备和材料采购合同的审计（次重点）：

识记：工程采购合同的审计内容。

（八）工程合同履行的审计（重点）：

识记：工程合同履行的审计。

工程合同变更的审计。

工程签证与索赔审计。

终止合同的审计。

应用：合同管理审计要点及案例。

第七章   工程造价审计

一、学习目的与要求

    了解工程项目概算审计，掌握工程项目预算审计和结算审计。

二、考核知识点与考核目标    

（一）工程项目概算审计（次重点）：

识记：工程项目概算审计的时间。

理解：工程项目概算审计目标。

工程项目概算审计内容。

工程项目概算审计方法。

工程项目概算审计注意事项。

应用：工程项目概算审计要点及案例。

（二）工程项目预算审计（次重点）：

识记：工程项目预算审计时间。

工程项目预算审计依据。

理解：工程项目预算审计目标。

工程项目预算审计内容。

工程项目预算审计方法。

应用：工程项目预算审计要点及案例。

（三）工程项目结算审计（重点）：

   识记：工程项目结算的依据。

   理解：工程项目结算的目标。

         工程项目结算的内容。

   应用：工程项目结算审计要点及案例。

         工程造价审计案例。

第八章   工程项目财务审计

一、学习目的与要求

    了解工程项目财务收支审计及相关法律法规，以及工程项目决算审计。

二、考核知识点与考核目标    

（一）工程项目财务收支审计概述（一般）：

识记：工程项目财务收支审计流程。

理解：工程项目财务收支审计的重点。

（二）工程项目财务收支审计过程（重点）：

识记：工程项目财务收支审计过程包含的内容。

理解：工程项目资金来源审计。

基本建设支出审计。

工程项目设备和材料采购审计。

工程项目基本建设收入审计。

工程项目税费审计。

工程项目交付使用资产审计。

工程项目建设单位财务报表审计。

（三）工程项目财务收支审计相关的法律法规（次重点）：

   识记：《中华人民共和国预算法》的规定。

        《国家重点建设项目管理办法》的规定。

        《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》的规定。

        《国务院关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》的规定。

        《财政违法行为处罚处分条例》的规定。

        《财政性基本建设资金效益分析报告制度》的规定。

        《基本建设财务管理规定》的规定。

（四）工程项目决算审计（重点）：

   识记：工程结算的概念及内容。

         工程项目竣工决算的概念及内容。

         工程项目竣工决算审计的概念。

         工程项目竣工决算审计的内容。

   理解：工程项目竣工决算审计的作用及特点。

         工程项目竣工决算与结算区别。

         工程项目竣工决算审计的程序。

         工程项目竣工决算审计的依据。

         编写工程项目竣工决算审计报告。

   应用：竣工决算审计要点及案例分析。

第九章   工程项目绩效审计

一、学习目的与要求

    了解工程项目管理审计、工程项目投资效益审计，熟悉评价指标体系和评价方法。

二、考核知识点与考核目标    

（一）概述（一般）：

识记：绩效审计的概念及特点。

工程项目绩效审计的概念及含义。

理解：绩效审计理论。

绩效审计与传统审计财政财务收支的联系与区别。

工程项目绩效审计的意义及目标。

工程项目绩效审计的内容。

工程项目管理审计与工程项目投资效益审计区别与联系。

工程项目绩效审计的方法。

（二）工程项目管理审计（重点）：

识记：工程项目管理审计的内涵及特点。

理解：工程项目管理审计的目的和职能。

工程项目管理审计新理念。

工程项目管理审计的内容。

工程项目管理内部控制审计的内容。

工程项目管理业务审计。

（三）工程项目投资效益审计（次重点）：

   识记：工程项目投资效益审计的含义。

   理解：工程项目投资效益审计的目的及意义。

         工程项目投资效益审计的范围及方式。

         工程项目投资效益审计的程序。

         微观层次效益审计。

         宏观层次效益审计。

（四）工程项目绩效审计评价指标体系的构建和评价方法（一般）：

   识记：工程项目绩效审计的评价指标体系框架。

   理解：工程项目绩效审计的评价方法。

   应用：工程项目绩效审计要点及案例分析。

第三部分   有关说明与实施要求

一、考核目标的能力层次表述

    本课程的能力考核目标共分为三个能力层次：“识记”、“理解”、“应用”。各能力层次为递进等级关系，后者必须建立在前者的基础上，其含义是：
    识记：能够识别和记忆本课程中的有关名词、概念及规律的主要内容，并能够根据考核的不同要求，做出正确的表述、选择和判断。

    理解：能够领悟和理解本课程中有关概念及规律的内涵，全面把握基本概念、基本原理、基本方法，能掌握有关概念、原理、方法的区别与联系，并能够根据考核的不同要求，对问题进行逻辑推理和论证，做出正确的判断、解释和说明。

应用（包含简单应用和综合应用）：能在理解掌握的基础上，联系工程项目实际，掌握工程审计体系、审计方法、评价指标，对工程项目从项目构思、投资决策到项目投产运营全过程的合法、合规性情况及项目绩效状况进行审计。工程审计已经不仅仅是对工程的合法、合规性审计，其内涵已从单纯的造价审计向工程的绩效审计和管理审计等多方面扩展，工程建设的跟踪审计、绩效审计及工程运营期的优化管理、评估性审计，已逐步融入工程审计的内涵和实践中。

二、指定教材

指定教材为考生自学、社会助学和考试命题的依据。

指定教材：《工程审计》（第2版） 赵庆华主编 东南大学出版社 2015年5月

三、自学方法指导

1、自学时必须要认真阅读教材，开始阅读每一章之前，应先认真学习大纲中有关该章的考核知识点、自学要求以及对知识点的能力层次要求和考核要求。以便在阅读教材时做到心中有数，有的放矢。

2、使用教材时，应注意将精读与泛读相结合，应在泛读即通读的基础和掌握较全面的知识背景条件下，对考核知识点进行重点地逐段细读，逐句推敲，以求做到对基本概念深刻理解，对历史脉络彻底弄清，对基本理论牢固掌握。切忌在没有全面学习教材的情况下孤立地抓考核知识点，以免生吞活剥，不能真正地理解和灵活地运用。

3、在自学过程中，既要思考问题，也要做好阅读笔记，把教材中的基本概念、基本理论、造价审计内容与方法的大致情况加以整理，归纳出要点，从而加深对问题的认知、理解和记忆。有利于突出重点，并涵盖全部课程内容，同时锻炼提高自己的自学能力。

4、在自学过程中，既要注重理论知识，也应重视实际运用能力的培养。如运用审计所依据的法规，结合审计的方法分析项目全生命周期过程中各阶段的审计内容等等。要通过完成练习思考题、撰写论述，锻炼自己分析论证及书面表达的能力。

5、考生在自学过程中也可参考舒利庆主编《审计学》（高等教育出版社，2011年版）辅助学习、理解相关知识。

四、对社会助学的要求

1.社会助学者应根据本大纲规定的考试内容和考核目标，认真钻研自学考试指定教材，明确本课程与其他课程不同的特点和学习要求，对自学应考者进行切实有效的辅导，引导他们防止自学中的各种偏向，把握社会助学的正确导向。

2.要正确处理基础知识和应用能力的关系，努力引导自学应考者将识记、理解与应用联系起来，把基础知识和理论转化为应用能力，在全面辅导的基础上，着重培养和提高自学应考者的分析问题和解决问题的能力。

3.要正确处理重点、次重点和一般的关系。课程内容有重点、次重点和一般之分，但考试内容是全面的，而且三者之间是相互联系的，不是截然分开的。社会助学者应指导自学应考者全面系统地学习教材，掌握全部考试内容和考核知识点，在此基础上再突出重点。总之，要把重点学习同兼顾一般结合起来，切勿孤立地抓重点，把自学应考者引向猜题押题。

4．助学学时建议。本课程共4学分，助学建议不少于72学时，课程学时分配见下表，考生也可参考该表安排自学时间。

五、关于命题考试的若干规定

1、本大纲各章所提到的内容和考核目标都是考试的内容。

2、试卷中对不同能力层次要求和试题所占的比例大致是：“识记”为30%，“理解”为40%，“应用”为30%。

3、试题难易程度要合理，可分为四档：易、较易、较难、难，这四档在每份试卷中所占比例依次为2：3：3：2。

4、每份试卷中，各类考核点所占比例约为：重点占65%，次重点占25%，一般占10%。

5、试题题型一般分为：填空题、单项选择题、名词解释题、简答题、论述题等。

6、考试采用闭卷笔试，考试时需携带没有任何存储功能的普通计算器。考试时间为150分钟，采用百分制评分，60分为及格。

六、 题型示例（样题）

（一） 填空题

工程造价审计中，_________常常通用于规模不大，工程内容比较简单，分项工程不多的项目。

（二）单项选择题

勘察设计审计对节约建设资金，避免损失浪费，具有十分重要的意义。设计费仅占

3％的察设计阶段对工程造价的影响达到(     )左右。

A.60%          B.70%          C.80%          D.90%

（三）名词解释题

工程审计

（四）简答题

审计人员应具备的素质

（五）论述题

某工程在施工中，甲乙双方就地基排水签好了一张现场签证，大概内容就是管径为100的污水泵台班150个台班，人工为150个工日（这个工日指的是水泵排水所发生的人工工日）。结算时按签好字的签证计算了费用。请给出你的审计意见。